사업을 하다 보면 매년 꼭 챙겨야 하는 것이부가가치세(부가세) 신고이에요.

특히 일반과세자와 간이과세자는 신고기간과 납부방법이 다르기 때문에 자신의 사업자 유형을 먼저 확인해 두는 게 좋아요.
 

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▶▶ 부가세 환급금 지급일, 신고 납부방법 상세 확인

부가세 신고기간

부가가치세는 사업자 유형에 따라 신고기간이 달라져요.

사업자

과세기간

신고·납부기간

일반과세자

1기 1~6월

7월 1일~7월 25일

일반과세자

2기 7~12월

다음 해 1월 1일~1월 25일

간이과세자

1~12월

다음 해 1월 1일~1월 25일

일반과세자는1년에 두 번부가세를 신고하고, 간이과세자는 원칙적으로1년에 한 번신고해요.

일반과세자 부가세 신고

일반과세자는 1년을 1기와 2기로 나누어 신고해요.

1기 확정신고

→ 1월~6월 매출·매입

→ 7월 25일까지 신고·납부

2기 확정신고

→ 7월~12월 매출·매입

→ 다음 해 1월 25일까지 신고·납부

사업자에 따라 4월과 10월에 예정고지가 발생할 수도 있어요.

간이과세자 부가세 신고기간

간이과세자는 원칙적으로1월 1일부터 12월 31일까지의 매출을 기준으로 다음 해 1월 25일까지 신고해요.

한 가지 경우를 들면 2026년 1월부터 12월까지 발생한 매출에 대한 부가세는2027년 1월 25일까지 신고·납부하는 방식이에요.

다만 일정 기준에 해당하는 간이과세자는 예정부과 대상이 될 수 있으므로 고지서를 받은 경우 납부 여부를 확인해 두는 게 좋아요.

부가세 납부기간

부가세 신고와 납부는 원칙적으로 같은 기간에 진행해요.

일반과세자는

1기 → 7월 25일까지

2기 → 다음 해 1월 25일까지

납부하면 돼요.

간이과세자는

다음 해 1월 25일까지

신고하고 납부하면 돼요.

25일이 토요일이나 공휴일인 경우에는 다음 영업일까지 신고·납부기간이 연장될 가능해요.

부가세 환급금 지급일

부가세 신고 결과매입세액이 매출세액보다 많으면 환급세액이 발생할 수 있어요.

일반적인 부가세 환급은 신고 후 세무서의 확인 절차를 거쳐 지급돼요.

특히 수출 등으로 발생하는조기환급은 일반 환급보다 지급 시기가 빠를 수 있어요.

따라서 부가세 환급금 지급일은 모든 사업자에게 동일하게 정해져 있는 것은 아니며, 환급 종류와 세무서의 검토 과정 등에 따라 달라질 수 있어요.

부가세 계산방법

부가세는 기본적으로 다음과 같은 방식으로 계산해요.

납부할 부가세 = 매출세액 - 매입세액

한 가지 경우를 들면 부가세를 제외한 매출이 1,000만원이고 매입이 500만원이라면,

매출세액은 100만원,

매입세액은 50만원이므로

100만원 - 50만원 = 50만원

이 기본적인 납부세액 계산 방식이에요.

다만 실제 신고에서는 세금계산서, 신용카드 매입, 현금영수증 등 공제 가능한 매입세액과 공제되지 않는 매입세액 등을 구분해야 해요.

간이과세자는 계산방법이 달라요

간이과세자는 일반과세자와 동일하게 단순히매출액의 10% - 매입액의 10%방식으로 계산하지 않아요.

업종별 부가가치율 등이 적용되기 탓에 업종에 따라 실제 납부세액이 달라질 수 있어요.

이런 이유로 간이과세자는 일반과세자용 부가세 계산 방식으로 계산하면 실제 세액과 차이가 발생할 가능해요.

부가세 신고방법

부가세 신고는 국세청 홈택스를 이용해 온라인으로 할 수 있어요.

일반적인 순서는 핵심만 추리면 요점은 이래요.

홈택스 접속 → 세금신고 → 부가가치세 신고 → 사업자 유형 선택 → 매출·매입 자료 입력 → 신고서 제출

신용카드 매출이나 전자세금계산서 등 일부 자료는 홈택스에서 조회할 수 있어 신고에 활용할 가능해요.

부가세 납부방법

신고 후 납부할 세금이 있다면 홈택스에서 납부할 수 있어요.

홈택스 → 납부할 세금 조회 → 부가가치세 선택 → 납부

등의 방법으로 진행할 수 있으며, 금융기관이나 인터넷뱅킹 등을 통한 납부도 가능해요.

부가세 신고기간 핵심정리

일반과세자

→ 1기: 1~6월분을 7월 25일까지

→ 2기: 7~12월분을 다음 해 1월 25일까지

간이과세자

→ 1~12월분을 다음 해 1월 25일까지

부가세 계산

→ 매출세액 - 매입세액

환급

→ 매입세액이 매출세액보다 많으면 환급 가능