■ 지방세법 시행규칙 [별지 제43호서식] <개정 2014.8.8>
법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.	(앞쪽)
①사업자등록번호	②법인등록번호
③법인명	④전화번호
⑤대표자성명	⑥전자우편
⑦소재지
⑧업태	⑨종목	⑩주업종코드
⑪사업연도 . . . ~ . . .	⑫수시부과기간 . . . ~ . . .
⑬법 인 구 분	1. 내국 2.외국 3.외투(비율 %)	⑭조 정 구 분	1. 외부 2. 자기
⑮종 류 별 구 분	중소 기업	일반	당기순이익 과세	외 부 감 사 대 상	1. 여 2. 부
중견 기업	상호출자 제한기업	그외 기업
영리 법인	상 장 법 인	11	71	81	91		신 고 구 분	1. 정기신고
2. 수정신고(가.서면분석, 나.기타)
코스닥상장법인	21	72	82	92
3. 기한후 신고
기 타 법 인	30	73	83	93
4. 중도폐업신고
비 영 리 법 인	60	74	84	94	50
5. 경정청구
법 인 유 형 별 구 분		코드		결 산 확 정 일
신 고 일		납 부 일
신고기한 연장승인	1. 신청일		2. 연장기한
구 분	여	부	구 분	여	부
주식변동	1	2	장부전산화	1	2
사업연도의제	1	2	결손금소급공제 환급신청	1	2
동업기업의 출자자(동업자)	1	2
구 분	법 인 지 방 소 득 세
법인지방소득세	토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세	계
수 입 금 액	( )
과 세 표 준
산 출 세 액
총 부 담 세 액
기 납 부 세 액
차 감 납 부 할 세 액
환급금 계좌 (환급세액을 계좌로 받는 경우)	예 입 처	은행 (본)지점
예 금 주
계 좌 번 호
신고인은 「지방세법」 제103조의23, 제103조의24 및 「지방세기본법」 제50조, 제51조, 제52조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
년 월 일
신고인(법 인)			( 인 )
신고인(대표자)			(서명)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
제출서류	뒤쪽 참조
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)
제출서류	1. 재무상태표 2. (포괄)손익계산서 3. 이익잉여금처분(결손금처리)계산서, 4. 현금흐름표(「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제2조에 따른 외부감사의 대상이 되는 법인의 경우만 해당합니다) 5. 세무조정계산서 및 부속서류 6. 법인지방소득세 안분신고서	수수료 없 음
신고안내
1. 법인지방소득세는 사업연도종료일부터 4개월 이내에 납세지 관할 지방자치단체에 신고납부하여야 합니다. 2. 법인지방소득세를 신고하려는 법인은 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서와 함께 "법인지방소득세안분신고서(별지 제43호의7서식)"도 제출하여야 합니다. 3. 결손금소급공제에 따른 법인지방소득세액의 환급을 받으려는 법인은 "소급공제법인지방소득세액환급신청서(별지 제43호의9서식)"를 제출하여야 합니다.
작성방법
1. ①사업자등록번호 ~ 결산확정일란:「법인세법 시행규칙」별지 제1호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다. 2. 신고기한 연장승인란: 「지방세법」제103조의51의 규정에 따라 외국법인의 법인지방소득세 신고기한 연장승인을 받은 경우 신청일 및 승인된 연장기한을 적습니다. 3. 주식변동 여부란: 주식 등의 변동이 있는 경우에는 "여"란에 "○"표시를 합니다. 4. 장부전산화 여부란: 국세청의 「전자기록의 보전방법 등에 관한 고시」에 따라 장부와 증빙서류의 전부 또는 일부를 전산조직을 이용하여 작성ㆍ보존하는 경우에 "여"란에 "○"표시를 합니다. 5. 사업연도의제 여부란: 해산ㆍ합병ㆍ분할 등으로 사업연도가 의제된 경우 "여"란에 "○"표시를 합니다. 6. 결손금소급공제 환급신청란:"소급공제법인지방소득세액환급신청서(별지 제43호의8서식)"를 제출하는 경우 "여"란에 "○"표시를 합니다. 7. 동업기업의 출자자(동업자)란:「조세특례제한법」 제100조의14제2호에 따른 동업자인 경우 "여"란에 "○"표시를 합니다. 8. 수입금액 ~ 과세표준란:「법인세법 시행규칙」별지 제1호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다. 9. 산출세액란: 법인지방소득세란에는 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을 각각 적습니다. 10. 총부담세액란: 법인지방소득세란에는 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 란,란 및 란을 합한 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을 각각 적습니다. 11. 환급세액을 계좌로 받고자 하는 경우에는 예입처 ~ 계좌번호란을 작성하고 통장사본을 첨부하여야 합니다. 12.「법인세법」 제60조제5항 단서에 따른 비영리법인은 재무상태표 등의 첨부서류를 제출하지 아니할 수 있습니다. 13. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제43호의2서식] <개정 2014.8.8>

법인지방소득세 과세표준  및 세액조정계산서

※  뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.

(앞쪽)

법인명

사업자등록번호

사업연도

.    .    .~      .    .    .

① 각 사 업연 도 소 득 계 산	결 산 서 상 당 기 순 손 익
	소 득 조 정 금 액			익 금 산 입
				손 금 산 입
	차 가 감 소 득 금 액 (＋－)
	기 부 금 한 도 초 과 액
	기부금한도초과이월액 손금산입
	각 사업연도소득금액 (+-)
②과세표준계산	각 사 업 연 도 소 득 금 액 (=)
	이 월 결 손 금
	비 과 세 소 득
	소 득 공 제
	과 세 표 준 (－－-)
	선 박 표 준 이 익
③ 산 출 세 액 계 산	과 세 표 준(+)
	세 율
	산 출 세 액
	지 점 유 보 소 득 (「법인세법」 제96조)
	지 점 유 보 소 득에 대한 법인세 산출세액
	산 출 세 액
	합 계(＋)
④ 납 부 할 세 액 계 산	산 출 세 액( = )
	최저한세 적용대상 공 제 감 면 세 액
	차 감 세 액
	최저한세 적용제외 공 제 감 면 세 액
	가 산 세 액
	가 감 계(-+)
	기납부세액	기한내납부세액	중 간 예 납 세 액
			수 시 부 과 세 액
			특별징수납부 세 액
			간접투자회사등의 외국납부세액
			소 계 (＋＋+)
		신고납부전가산세액
		합 계(+)

	감 면 분 추 가 납 부 세 액
	차 감 납 부 할 세 액 (-+)
⑤토지등양도소득에 대한 법인지방소득세 계산	양도 차익		등 기 자 산
			미 등 기 자 산
	비 과 세 소 득
	과 세 표 준 (+-)
	세 율
	산 출 세 액
	감 면 세 액
	차 감 세 액 (-)
	공 제 세 액
	동업기업 법인지방소득세 배분액 (가산세 제외)
	가 산 세 액 (동업기업 배분액 포함)
	가 감 계(-++)
	기납부세액	수 시 부 과 세 액
		( ) 세 액
		계 (+)
	차감납부할세액(-)
⑥ 세 액 계	차 감 납 부 할 세 액 계 (＋)
	사실과 다른 회계처리 경정 세액 공제
	분 납 세 액 계 산 범 위 액 (----+)
	분 납 할 세 액			현 금 납 부
				물 납
				계 ( + )
	차 감 납 부 세 액			현 금 납 부
				물 납
				계 ( +) (＝(--)

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. 각 사업연도소득금액 ~ 과세표준란: 「법인세법 시행규칙」별지 제3호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. 선박표준이익란: 「법인세법 시행규칙」별지 제3호서식 부표의 "선박표준이익"란의 금액을 적습니다.

3. 세율란(, )： 각 세법에 따라 적용할 최고세율 1개만을 적습니다.

4. 지점유보소득란：「법인세법 시행규칙」별지 제3호서식의 "지점유보소득"란의 금액을 적습니다.

5. 지점유보소득에 대한 법인세 산출세액란：「법인세법 시행규칙」별지 제3호서식의 "산출세액"란의 금액을 적습니다.

6. 산출세액란：「지방세법」제103조의50의 규정에 따라 "지점유보소득에 대한 법인세 산출세액"란의 금액의 10분의1을 적습니다.

7. 감면분추가납부세액란： "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

8. 가산세액란(ㆍ)："법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제43호의4서식)"에 따라 적습니다

9. 기납부세액 계란(ㆍ)：수시부과 및 특별징수세액을 각각 적되 가산세를 제외한 금액을 적습니다.

10. 동업기업 법인지방소득세 배분액: 동업기업으로부터 배분받은 토지등 양도소득에 대한 법인지방소득세(‘산출세액’에서 ‘공제감면세액’을 차감한 후의 세액(가산세는 제외함)을 적습니다.

11. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제43호의3서식] <개정 2014.8.8>
공제(감면)세액 및 추가납부세액합계표
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.				(앞쪽)
법인명	사업자등록번호			사업연도 . . .~ . . .
1. 공제(감면)세액
①구 분		②근거법조항	③대상세액			④세액
합 계
2. 이월과세액
⑤구 분		⑥근거법조항	⑦이월과세액
중소기업 간의 통합에 대한 이월과세		「지방세특례제한법」 119조
법인전환에 대한 이월과세		「지방세특례제한법」 120조
영농조합법인의 조합원에 대한 이월과세		「지방세특례제한법」 126조
농업인 등에 대한 이월과세		「지방세특례제한법」 128조
합 계
3. 추가납부세액
⑧구 분		⑨근거법조항	⑩대상금액			⑪세액
자경농지에 대한 감면 (농업법인)		「지방세특례제한법」 129조
공익사업용 토지 등 감면 (사업시행법인)		「지방세특례제한법」 132조
외국법인의 신고기한 연장		「지방세법」 103조의51
합 계
210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. 공제(감면)세액란

① 구분란 :「지방세특례제한법」또는 지방자치단체별 조례에 의한 공제(감면)등 조문명을 적습니다.

③ 대상세액란 :「지방세특례제한법」또는 지방자치단체별 조례에 의한 공제(감면)이 적용되기 전의 세액을 적습니다.

④ 세액란 :「지방세특례제한법」또는 지방자치단체별 조례에 의한 공제(감면)액을 적습니다.

2. 이월과세액란

⑤ 구분란 :「지방세특례제한법」에 의한 이월과세 조문명을 적습니다.

⑦ 이월과세액란 :「지방세특례제한법」에 의한 이월과세액을 적습니다.

3. 추가납부세액란

⑧ 구분란 :「지방세법」상 신고기한 연장,「지방세특례제한법」에 의한 거주자의 개인지방소득세 감면에 대하여   법인지방소득세가 납부되는 경우의 조문명을 적습니다.

⑪ 세액란 : 신고기한 연장에 대한 이자상당가산액 등 추가납부세액을 적습니다.

4. ⑦ 이월과세액란의 합계금액과 ⑪ 세액란의 합계금액을 합산하여 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 감면분추가납부세액란에 옮겨 적습니다.

5. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제43호의4서식] <신설 2014.8.8>
법인지방소득세 가산세액계산서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.																		(앞쪽)
법인명									사업자등록번호									사업연도 . . .~ . . .
1. 가산세액의 계산
① 구 분				각 사업연도 소득에 대한 법인지방소득세											각	토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세
				②계산기준			③기준 금액			④가산세율		⑤ 코드	⑥가산 세액			②계산기준			③기준 금액		④가산세율		⑤ 코드		⑥가산 세액
무기장				산출세액						20/100
				수입금액						7/100,000
무신고			일반	산출세액						20(10)/100						산출세액					20(10)/100
			부정	산출세액						40(20)/100						산출세액					40(20)/100
과소 신고			일반	산출세액						10/100						산출세액					10/100
			부정	산출세액						40/100						산출세액					40/100
납부 불성실				(일수) 미납세액			( )			3/10,000						(일수) 미납세액			( )		3/10,000
지출증명서류				미(허위)수취금액						2/1,000						동업기업 가산세 배분액			( )
지 급 명세서		미(누락)제출		미(누락)제출금액						2/1,000						합 계
		불분명		불분명금액						2/1,000						자진납부기한 (환급받은 날) ( . . ) 고지일 또는 납부일 ( . . )
		소계
주식등 변동 상황 명세서		미제출		액면(출자)금액						2/1,000
		누락제출		액면(출자)금액						2/1,000
		불분명		액면(출자)금액						2/1,000
		소 계
주주등명세서		미(누락)제출		액면(출자)금액						5/10,000
		불분명		액면(출자)금액						5/10,000
		소 계
계산서		계산서 미발급		공급가액						2/1,000
		계산서가공(위장)수수		공급가액						2/1,000
		계산서 불분명		공급가액						1/1,000
계산서 합계표		미제출		공급가액						1/1,000
		불분명		공급가액						1/1,000
세금 계산서 합계표		미제출		공급가액						1/1,000
		불분명		공급가액						1/1,000
소 계
기부금		영수증 허위발급		발급금액						2/1,000
		발급명세 미작성(보관)		대상금액						2/10,000
		소 계
신용카드 및	현금영수증	발급거부 (불성실)		거부(발급)금액						5/1,000
				건 수						500원
				소 계
		현금영수증 가맹점미가입		미가맹일수 수입금액			( )			1/1,000
세금우대자료 미제출ㆍ불분명				건 수
유보소득 계산 명세서				미제출			미제출금액			5/10,000
				불분명			불분명금액			5/10,000
동업기업 가산세 배분액				(배분비율) 배분할금액			( )
합 계
2. 과소신고 산출세액 계산
⑦ 구분					⑧ 당초 과세표준	⑨ 당초 산출세액		부정과소신고분 세액									일반과소신고분 세액
								⑩ 부정과소 신고 과세표준			⑪ 신고하여야 할 산출세액 (⑧+⑩)×세율			⑫ 부정 과소 신고분 세액 (⑪-⑨)			⑬ 과소신고 과세표준			⑭ 신고하여야 할 산출세액 (⑧+⑬)×세율		⑮ 과소신고분 세액 (⑭-⑨)		⑯ 일반 과소 신고분 세액 (⑮-⑫)
각 사업연도소득
토지 등 양도소득
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. 무기장가산세 (「지방세법」 §103조의30①)

산출세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출된 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 큰 금액을 ⑥가산세액에 적습니다.

2. 무신고가산세 (「지방세기본법」 §53조의2)

일반무신고와 부정무신고를 구분하여 산출세액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다. 다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에 「지방세기본법」 제52조 및 제54조에 따라 기한 후 신고ㆍ납부를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50에 해당하는 금액을 감면합니다.

3. 과소신고가산세 (「지방세기본법」 §53조의3)

⑧란과 ⑨란에는 당초 과세표준과 산출세액을 각각 적고, ⑩란에는 부정과소신고 과세표준, ⑪란에는 ⑧란과 ⑩란의 합계액에 대한 산출세액을 적은 후, ⑫란의 부정과소신고분 세액을 계산합니다. ⑬란에는 과소신고 과세표준, ⑭란에는 ⑧란과 ⑬란의 합계액에 대한 산출세액을 적은 후, ⑮란의 과소신고분 세액에서 ⑫란의 부정과소신고분 세액을 차감하여 ⑯일반과소신고분 세액을 계산합니다. ⑫와 ⑯란에 ④란의 가산세율을 적용하여 일반과소신고가산세와 부정과소신고가산세로 구분하여 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에 「지방세기본법」 제50조 및 제54조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

4. 납부불성실가산세 (「지방세기본법」 §53조의4)

미납부세액에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

5. 주주 등의 명세서 제출 불성실 가산세 (「지방세법」 §103조의30②)

법인설립신고 또는 사업자등록시 주주 등의 명세서를 미제출, 누락제출, 불분명하게 제출한 주식(출자지분)의 액면금액(출자가액)에 5/10,000의 가산세율을 적용하여 계산합니다.

6. 지출증명서류 미수취ㆍ허위수취 가산세 (「지방세법」 §103조의30③)

미수취 금액에 1/1,000의 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세액으로 합니다.

7. 주식 등 변동상황명세서 제출 불성실 가산세 (「지방세법」 §103조의30④)

미제출 또는 누락제출 및 불분명하게 제출한 주식(출자지분)의 액면금액(출자가액)에 2/1,000의 가산세율을 적용하여 계산합니다.

8. 지급명세서 제출 불성실 가산세 (「지방세법」 §103조의30⑤)

미제출금액 등에 2/1,000의 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세액으로 합니다.

9. 계산서 및 (세금)계산서합계표 미제출 가산세 등 (「지방세법」 §103조의30⑥)

미발급 또는 가공(위장)수수한 계산서의 공급가액에 2/1,000의 가산세율을, 불분명 계산서의 공급가액 및 계산서ㆍ세금계산서 합계표 미제출 또는 불분명하게 제출한 합계표의 공급가액에 1/1,000의 가산세율을 적용하여 계산하고, 세금계산서합계표 미제출 등 가산세 적용은 면세법인의 매입처별 세금계산서합계표에 한정합니다.

10. 기부금영수증 불성실교부가산세 등 (「지방세법」 §103조의30⑦)

사실과 다르게 발급된 금액(기부자의 인적사항 등을 사실과 다르게 적어 기부금영수증을 발급한 경우 등 포함)에 2/1,000의 가산세율을 적용하거나 기부법인별 발급명세를 작성ㆍ보관하지 아니한 금액에 2/10,000의 가산세율을 각각 적용하여 계산합니다.

11. 신용카드거래 및 현금영수증 발급거부 가산세 등 (「지방세법」 §103조의30⑧ 및 §103조의30⑨)

신용카드거래를 거부하거나 신용카드 매출전표를 사실과 다르게 발급한 경우 또는 현금영수증 발급을 거부하거나 사실과 다르게 발급한 경우에는 거부 또는 발급금액에 5/1,000의 가산세율(건별로 계산한 금액이 5백원에 미달하는 경우 5백원)을 적용하고, 현금영수증가맹점으로 가입하지 아니한 경우 수입금액의 1/1,000에 상당하는 금액에 (미가맹기간*/해당 사업연도의 일수)을 곱하여 계산한 금액을 적습니다.

12.  유보소득 계산 명세서 제출 불성실 가산세 (「지방세법」 §103조의30⑩)

미제출 또는 불분명하게 제출한 해당 특정외국법인의 배당 가능한 유보소득금액에 5/10,000의 가산세율을 적용하여 계산합니다.

13.  각 사업연도 소득에 대한 법인지방소득세분 및 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세분 가산세합계를 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)서식"의 란 및 란에 각각 적습니다.

14. 동업기업 가산세 배분액 (「지방세법」 §103조의54①)

배분할금액(동업기업의 가산세 총액)에 배분비율 곱하여 계산한 가산세를 적습니다.

15. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제43호의5서식(갑)] <신설 2014.8.8>

법인지방소득세 특별징수세액명세서(갑)

※  뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.

(앞쪽)

법인명

사업자등록번호

사업연도

.    .    .~      .    .    .

원천징수 및 특별징수 명세내용

①적 요

②원천(특별)징수의무자

③원 천 징 수 일

④이 자 금 액

⑤세 율

⑥법인세

법인

지방소득세

사업자(주민등록)번호

상 호(성 명)

합 계

210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①적요 ~ ⑥법인세란：「법인세법 시행규칙」별지 제10호서식(갑)의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. 일반법인의 경우 ⑦법인지방소득세란의 합계금액과 "법인지방소득세특별징수 세액명세서[별지 제43호의5서식(을)]"의 법인지방소득세란의 합계금액을 합하여 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 특별징수납부세액란에 옮겨 적습니다.

3 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제43호의5서식(을)] <신설 2014.8.8>
법인지방소득세 특별징수세액명세서(을)
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.							(앞쪽)
법인명			사업자등록번호				사업연도 . . .~ . . .
원천징수 및 특별징수 세액명세
①채권등의명칭 (액면금액)	②유가증권 표준코드	③채권이자 구분		④취득일		⑤매도일				⑥보유기간 (이자계산일수)
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
⑦이자율	⑧=①×⑥×⑦ 보유기간 이자상당액	⑨원천(특별) 징수의무자 (사업자등록번호)		⑩세율	법인세				법인지방소득세
					⑪세액			⑫납부일 (징수일)	⑬세액			⑭납부일 (징수일)
합 계
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①채권등의명칭(액면금액) ~ ⑫납부일란：「법인세법 시행규칙」별지 제10호서식(을)의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. ⑬법인지방소득세 세액란은 ⑪법인세 원천징수 세액에 대한 법인지방소득세 특별징수 세액을 적습니다.

3. ⑭법인지방소득세 납부일란은 특별징수의무자가 당해 법인인 경우에는 납부일을 적고, 특별징수의무자가 당해 법인 외의 자인 경우에는 특별징수일을 적습니다.

4. 일반법인의 경우 ⑬법인지방소득세 세액란의 합계금액과 "법인지방소득세특별징수 세액명세서[별지 제43호의5서식(갑)]"의 법인지방소득세란의 합계금액을 합하여 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 특별징수납부세액란에 옮겨 적습니다.

5. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제43호의7서식(갑)] <신설 2014.8.8>

법인지방소득세 안분 신고서 (일반법인용)

([  ]기한 내  [  ]기한 후 )

관리번호	-

※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [  ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.

(앞쪽)

납세자

①법인명

②법인등록번호

③전화번호

④전자우편주소

⑤사업장명

⑥전화번호

⑦사업장주소

⑧본점주소

납 부 명 세

⑨ 법인세 귀속사업기간

.     .     .  ~      .     .     .

⑩법인세 결정ㆍ경정 또는 수정신고일

⑪ 납부할 세액

일금                          원정(￦                   )

세 액 명 세

⑫ 법인세 산출세액

⑬ 법인지방소득세 표준산출세액

⑭ 안분비율

구분

종업원 수

(명)

건축물 연면적(㎡)

종업원ㆍ건축물

평균 비율

계

건물

기계장치

시설물

법인전체

시군구내

비율(%)

⑮ 사업장별 산출세액

⑯ 세액공제 ㆍ 감면액

⑰ 가산세액

⑱ 기납부세액

⑲ 경정ㆍ수정신고 등 가감액

⑳ 납부할 세액

법인세 총액

지방소득세 총액

「지방세법」 제103조의23제1항, 제103조의24제1항 및 같은 법 시행령 제100조의13에 따라 위와 같이 법인지방소득세를 신고합니다.

년     월     일

신고인

(서명 또는 인)

시장ㆍ군수ㆍ구청장

귀하

첨부서류

법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서

수수료

없 음

접수증[법인지방소득세(       년 귀속) 신고서]

법인명

소재지

년 귀속 법인지방소득세 신고서 접수증입니다.

접수자

접수일

(서명 또는 인)

210mm×297mm(백상지 80g/㎡(재활용품))

(뒤쪽)

작 성 방 법

□ 기한 내, 기한 후: 해당란에 ∨로 표시합니다.

□ 납세자란

① 법인명: 법인등기부상의 법인명을 적습니다.

② 법인등록번호: 법인등기부상의 법인등록번호를 적습니다.

③ 전화번호: 법인의 연락 가능한 일반전화(휴대전화)번호를 적습니다.

④ 전자우편주소: 법인의 연락 가능한 전자우편주소를 적습니다.

⑤ 사업장명: 해당 사업장의 명칭을 적습니다.

⑥ 전화번호: 해당 사업장의 연락이 가능한 일반전화(휴대전화)번호를 적습니다.

⑦ 사업장주소: 해당 사업장의 소재지의 주소를 적습니다.

⑧ 본점주소: 해당 사업장의 본점 소재지의 주소를 적습니다.

□ 세액명세란

⑨ 법인세 귀속사업기간: 법인세 해당 사업연도를 적습니다.

⑩ 법인세결정ㆍ경정 또는 수정신고일: 법인세 결정ㆍ경정 또는 수정신고일을 적습니다.

⑪ 납부할 세액: 법인이 납부할 법인지방소득세 총액 중 해당 사업장 소재지를 관할하는 지방자치단체에 납부할 세액(⑳ 납부할 세액과 같은 금액)을 적습니다.

⑬ 법인지방소득세 표준산출세액: 법인지방소득세 과세표준에 표준세율(「지방세법」 제103조의20제1항)을 적용한 세액을 적습니다.

⑮ 사업장별산출세액: "⑬ 법인지방소득세 표준산출세액 × ⑭ 안분비율 × 납세지별 세율(「지방세법」 제103조의20제2항)   / 표준세율(「지방세법」 제103조의20제1항)"의 금액을 적습니다.

⑯ 세액공제 ㆍ 감면액: 납세지별 세액공제 ㆍ 감면액을 적습니다.

⑰ 가산세액: 납세지별로 안분된 가산세액을 적습니다.

⑱ 기납부세액: 납세지별로 수시부과되었거나 특별징수된 세액을 적습니다.

⑲ 경정 ㆍ 수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제91조제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의「지방세법」제92조제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정된「지방세법」제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우의 세액을 적습니다.

⑳ 납부할 세액: "⑮ 사업장별산출세액 - ⑯ 세액공제ㆍ감면액 + ⑰ 가산세액 - ⑱ 기납부세액 ± ⑲ 경정ㆍ수정신고 등 가감액"의 금액을 적습니다.

법인세 총액: 법인이 납부하는 법인세 총액을 적습니다.

지방소득세 총액: 법인이 납부하는 법인지방소득세 총액을 적습니다.

※ 문의하실 사항이 있으시면      시(군ㆍ구)        과(☎       -            )로 연락하시기 바랍니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제43호의9서식] <신설 2014.8.8>
소급공제 법인지방소득세액 환급신청서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다. (앞쪽)
접수번호		접수일자			처리기간
1. 신청인 인적사항
① 법 인 명	② 사업자등록번호
③ 대표자 성명	④ 업태 ㆍ 종목
⑤ 소 재 지
2. 사업연도
⑥ 결손사업연도 년 월 일 ~ 년 월 일	⑦ 직전사업연도 년 월 일 ~ 년 월 일
3. 결손사업연도 결손금액
⑧ 결손금액	⑨ 소급공제받을 결손금액
4. 직전사업연도 법인지방소득세액 계산
⑩ 과세표준	⑪ 세 율	⑫ 산출세액	⑬ 공제감면세액	⑭ 차감세액 (⑫-⑬)
5. 환급신청세액 계산
⑮ 직전사업연도 법인지방소득세액 (⑮=⑫)	⑯ 차감할 세액 [(⑩-⑨)×세율] [⑯≧(⑫-⑭)]	⑰ 환급신청세액 (⑮-⑯) (⑰≦⑭)
「지방세법」제103조의28 및 「지방세법 시행령」 제100조의18에 따라 소급공제 법인지방소득세액 환급신청서를 제출합니다.
년 월 일
신고인(대표자)	(서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
첨부서류	1. 소급공제 법인세액 환급신청서 (「법인세법 시행규칙」 별지 제68호서식)	수수료 없 음
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. ⑧결손금액란：「법인세법」 제14조제2항의 결손금을 적습니다.

2. ⑨소급공제받을 결손금액란：⑧란의 결손금액중 소급공제를 받고자 하는 금액을 적되, ⑩란의 과세표준금액을 초과할 수 없습니다.

3. ⑩과세표준 및 ⑬공제감면세액란：환급신청일 현재 확정된 금액을 각각 적습니다.

4. ⑪ㆍ⑯란의 세율은 직전사업연도에 적용되는 법인지방소득세율을 말합니다.

5. ⑫산출세액란：⑩란의 과세표준에 세율을 적용하여 산출한 금액을 적습니다.

6. ⑮직전사업연도법인지방소득세액란：⑬란의 공제감면세액을 빼기 전의 금액(⑫산출세액란의 금액)을 옮겨 적습니다.

7. ⑯차감할 세액란

가. ⑩란의 과세표준에서 ⑨란의 소급공제받을 결손금액을 차감한 금액에 세율을 적용하여 계산한 금액(원미만 금액은 절사)을 적습니다.

나. ⑬란의 공제감면세액이 있는 경우에는 ⑨란의 소급공제받을 결손금액을 조정하여 ⑬란의 공제감면세액과 같거나 큰 금액을 적어야 합니다.

8. ⑰란의 환급신청세액은 직전사업연도의 소득에 부과된 법인지방소득세액으로서 납부하였거나 납부하여야 할 법인지방소득세액을 초과할 수 없습니다.

※ 2014.1.1이후 최초로 과세기간이 시작되어 종료되는 1사업연도에 대해서는 아래와 같은 방식으로

"소급공제 법인지방소득세액 환급신청서"를 적습니다.

1. ⑥결손사업연도 ~ ⑩과세표준란：「법인세 시행규칙」 별지 제68호서식의 금액을 적습니다.

2. ⑪세율 ~ ⑰ 환급신청세액란 :「법인세 시행규칙」 별지 제68호서식의 10% 금액을 적습니다.

※ 문의하실 사항이 있으시면      시(군ㆍ구)        과(☎       -            )로 연락하시기 바랍니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제43호의6서식] <신설 2014.8.8>
법인지방소득세 과세표준(조정계산) 및 세액신고서 (이자소득만 있는 비영리법인 신고용)
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자			처리기간
①소 재 지	②전자우편주소
③법 인 명	④대표자성명
⑤사업자등록번호	⑥사업연도	⑦전화번호
구 분	법 인 지 방 소 득 세
과세표준 계산	⑧이 자 소 득 금 액 계
⑨준 비 금 손 금 산 입 액
⑩기 부 금 손 금 산 입 액
⑪기부금한도초과 이월액손금산입
⑫각 사 업 연 도 소 득 금 액 (⑧－⑨-⑩-⑪)
⑬비 과 세 소 득
⑭과 세 표 준(⑫－⑬)
세액의 계산	⑮세 율
⑯산 출 세 액
⑰가 산 세 액
⑱가 감 계(⑯+⑰)
기 납부 세액	⑲특별징수납부 세 액
( )세 액
계(⑲＋⑳)
차 감 납 부 할 세 액 (⑱－)
환 급 금 계 좌	예 입 처	은행 (본)지점
예 금 주
계 좌 번 호
신고인은 「지방세법」제103조의23 및 제103조의24에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
신고인(대표자)	(서명 또는 인)
시장·군수·구청장	귀하
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①소재지 ~ ⑬비과세소득란： 「법인세법 시행규칙」 별지 제56호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. 과세표준란: 「지방세법」 제103조의19에 따른 과세표준을 적습니다.

3. 세율란: 「지방세법」 제103조의20에 따른 세율 중 최고세율을 적습니다.

4. ⑯산출세액란: 과세표준에 세율을 적용하여 적습니다.

5. 가산세액란: "법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제43호의6서식 부표)"의 가산세 합계액을 적습니다.

6. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.